历史遗留问题及高风险问题解决
中国已经步入“强制规范”(营改增、“金三系统”、个税改革、 社保改革、银税联网等)时代， 面对日益严峻的财税政策， 企业财富和个人财富必须透明化、 阳光化，企业的生存空间 进⼀一步被“压缩”。 企业经营的目标是增加利润、控制风险、实现个人财富和公司财富的增值与安全，在企业追求利润最大化的过程中，资金运转也好，资源配置也罢，财务管理无疑将成为各项经营活动的中心，真正通过财务的“管”与“理”，实现企业价值的 最大化。
【必须解决的 10 ⼤历史遗留问题】:
1. 虚开增值税发票
2. 账外资金回流
3. 存货账实不符
4. 商业回扣问题
5. 应付账款长期挂账
6. 私卡交易(发工资、不买社保、不交个税)
7. 抽逃资本
8. 发票进项不⾜
9. 两套账
10. 股东借款不还/货币资⾦账实不符
【账外资⾦回流】
企业经营过程中，存在很多账外收入，导致企业存在⼤量“账 外资⾦回流”风险。账外资⾦回流是当下税务环境税务稽查重点风险。
企业如何解决?
账面资⾦偿还。
借款还回，新借款产生。(股东在公司借款，如 12 ⽉月 31 号 前未归还公司，将视为股东分红，涉及企业所得税 25%和个 ⼈人所得税 20%风险。)
3.过桥资⾦增资再还回。
【存货账实不符】
企业的实际存货和与公司账能否对应得上??基本上都是 No，
存货与账实不符是税务稽查的重点风险。 造成存货账实不符的原因是:
1.企业做两套账
2.公司买了票
3.会计多结转成本
4.财务核算错误
解决⽅方法:
改变两套账处理方式，避免新矛盾的产⽣生。
逐渐消化，降低⽑利。
报废处理，可能涉及进项税转出。
胀库部分另行处理。
5. 非正常注销。
【发票进项不足】
缺进项发票——这是现在很多企业都面临的实际财务问题。
缺进项发票导致的后果:
无法入抵成本，企业利润虚高——多交税;
企业会用尽⼀一切办法找票冲抵——虚开风险。
而造成缺少进项的原因有两个方面:
1.主动型老板(采购)认为不要发票可以拿到更低的价格，主动不取得发票。企业各级管理人员严重缺乏财务意识，从而给企业造成严重的财税风险与后果。
2.被动型原因比较复杂，总的来说不是企业不要票，是难以取得进项 票。
针对第 2 种情况，要根据每个企业的业务实际情况来针对去分析和处理。
解决有几种思路:
考虑增值税简易征收符合条件企业可以申请，但在申请前，⼀一定要做好充分的税收测算。现有情况和简易征收谁最划算?
2.合理利用优惠政策
A.利用区域性的税收优惠返回政策(增值税和所得税);
B.利⽤行业性优惠政策(高新技术、集成电路等);
C.事项上的优惠(比如:从事农林牧渔项目免征和减征政策; 研发费用，未形成无形资产的，加计扣除 75%等)
3.改变业务模式
A.考虑是否可以将难以取得进项票的零星业务进⾏外包，从 而取得合规的进项票。先计算好外包产⽣生的额外成本和能省 下的税，是否划算?
B.考虑将整个业务模式延长，在税优地设立个⼈人独资企业， 形成上下游产业链的模式。同理理，计算好成本，做出对企业 最有利利的选择。 C.考虑缩短供应链，将供应商变成⾃己企业的⼀一个部分。
4. 充分掌握哪些是不需要专用发票也能计算进项的。 如:农产品收购发票;通行费发票等 缺进项只是企业众多业务环节中最为普通的一环，企业要解 决财务问题，是需要去系统梳理与全面解决的!
不同的企业类型，应该有不同的筹划和财务管理理，通过有效的财务管理和税收筹划才能科学的帮助企业降低税负成本。
诚邀您参加我们 8 月 6-7 号《老板财税风险管控》的学习，主要内容如下:
1、公司股权顶层设计、财务战略筹划;(为老板个⼈人建立防火墙，节省⼀一道 20%个税)
2、企业财税筹划合理合法降低税负;(合法少交 15%-30%税)
3、两套帐、个人卡、现⾦流问题(3月份开始个⼈人卡年流水不能超过 400 万风险很大。如何筹划解决。)
4、税务风险管控和财务人员管控!(对财务提出标准及要求)
5、历史遗留性问题解决(其他应收、应付款过⼤大、私卡、账 外资⾦回流、账实不符、缺票、买票等等)
6、金税三期上线后，企业的税务风险规避，个税，社保如何 筹(前期规划成本会很低，降低 18%-27%)
【参课对象】董事长、总经理、总裁(内容针对企业老板、 股东、家族成员设计，请勿派其他人参加)
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